物流企业税务筹划总结好了!拿走不谢

2020-08-18 16:42

一般来说不同的行业,所能采用的税务筹划方法时不同的,只有选择适合自己的税务筹划方法,才能确保企业税务筹划的成功,同时也能促进企业的发展。那么物流企业税务筹划的方法有哪些呢?
物流企业税务筹划方法包括以下几点:
1、转变经营方式巧筹划。增值税一般纳税人在销售货物时一般是根据进销差价按照13%或者17%的税率缴税;而营业税应税劳务中的“服务业-代理”税目的税率仅为5%。如果物流企业能够使自己从物资供应商的角色转变为销售代理商就可以实现节约税收的目的。
2、转变合同形式妙节税。由于季节性工作量的差异,物流企业往往将部分闲置的机器设备出租。按照税法规定,财产租赁应按“服务业-租赁”5%的税率缴纳营业税,如能按照装卸作业则只需按照“交通运输业”缴纳3%的营业税。
3、分别核算好处多。根据相关规定,对国家发改委和国家税务总局联合确认纳入试点名单的物流企业及所属企业开展物流业务应按其收入性质分别核算。提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税并开具货物运输业发票。凡未按规定分别核算其营业税应税收入的,一律按“服务业”税目征收营业税。
案例:
某公司为一家空调生产企业,全年销售空调收入为40000万元,所售空调均由该公司负责运送并收取运输费,共收取运输装卸费2000万元,,其他税费不予考虑。现在就上述空调销售运输业务进行如下筹划,空调的销售收入和运输费等均由某公司收取,因运输费对该公司属于价外费用,应并入销售额缴纳增值税。增值税为:2000×17%=340(万元);城建税为:340×7%=23.8(万元);教育费附加为:340×3%=10.2(万元);总税负为:340+23.8+10.2=374(万元)。
某公司出资注册成立全资子公司安捷迅储运公司,并由该子公司全面承担母公司空调销售的装卸和运输工作,并收取相应的装卸费和运输费。这样一来,安捷迅储运公司所取得的装卸费和运输费就应该按交通运输业征收3%的营业税即可。相应的营业税及相关税负如下:营业税为:2000×3%=60(万元);城建税为:60×7%=4.2(万元);教育费附加为:60×3%=1.8(万元);总税负为:60+4.2+1.8=66(万元),由此可见方案一与方案二相比,方案一多承担税负374-66=308(万元)。
物流企业在开展税务筹划的时候,除了可以利用以上方法之外,想要获得成功,还需要依靠自身。物流企业如果能够提前做好税收筹划相关信息了解,并且根据这些信息制定好税收筹划方案,那么既可以确保筹划过程的顺利,同时也能确保筹划成功率得到提升。另外如果寻求专业人员来操作,那么不仅可以规避风险,同时也能确保筹划的合理合法性。

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