新乡行业小规模企业税率减免

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3。非居民个人一个月内取得股权激励所得，单独按照本公告第二条规定计算当月收入额，不与当月其他工资薪金合并，按6个月分摊计税（一个公历年度内的股权激励所得应合并计算），不减除费用，适用月度税率表计算应纳税额，计算公式如下（公式六）：
当月股权激励所得应纳税额＝［（本公历年度内股权激励所得合计额÷6）×适用税率－速算扣除数］×6－本公历年度内股权激励所得已纳税额。”
对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中25％部分予以免税，其余75％部分按照10％的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入‘其他所得’项目。”
个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的’工资、薪金’所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。
个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，符合《财政部人力资源社会保障部国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。其中按月领取的，适用月度税率表计算纳税；按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。”
新企业所得税法实施前，内资企业存在着计税工资的限制，在此情况下，因企业所得税的计税工资与个人所得税薪金扣除费用是一致的，其企业纳税压力分析如下：如果一人公司年应税所得额在3万元以下，按18％税率缴纳企业所得税，那么其所得税企业纳税压力率为18％＋（1－18％）×20％＝34。4％，如果年应税所得额在10万元以下，按27％的税率缴纳企业所得税，那么其所得税企业纳税压力率为27％＋（1－27％）×20％＝41。6％。如果一人公司应税所得额在10万元以上，那么其所得税企业纳税压力率为33％＋（1－33％）×20％＝46。4％。而个人独资企业适用5％～35％的五级超额累进税率征收个人所得税，3万元以下的税率为20％；5万元以上税率仅为35％，并且减除速算扣除数后其企业纳税压力要低于上述税率。所以个人独资企业所得税企业纳税压力要轻于一人公司企业纳税压力。
穷则变，变则通，通则久。在设计合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展方案时，需引入转化思路。其主要内容包括：改变业务形式，朝着降低企业纳税压力和税种的方式转化；利用税率差异，通过转让定价实现收入、费用（成本）等在关联企业之间的适度转化；提前或递延业务收入费用（成本）的跨期转化，以实现合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展目的。
企业持股和个人持股，税率差异巨大，存在套利空间。所以从上述可以看出，税务政策根据环境和形式会越发严格，合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展要提早，很多政策转瞬即逝。充分利用税务的低税率，享受国家税务总局发布的税收优惠政策+地方性招商引资税收优惠政策，助力企业享更多更好的优质政策，来享受税务减免，才是王道。
2020年6月1日，中共中央、国务院颁发《海南自由贸易港建设总体方案》，引起了广泛关注与讨论，国家给予了海南建设自由贸易港很多优惠政策。其中，税收政策是这次总体方案的一大亮点，优惠力度空前。就个人所得税而言，方案规定，在2025年前，对符合条件的人才，其个人所得税实际企业纳税压力超过15％的部分，予以免税。我国现行个税规定的最高税率为45％，与总体方案规定的最高企业纳税压力差距很大。人才是社会的宝贵财富、是经济建设的重要资源，较低的个税税率必然会吸引大批人才来到海南，为海南自由贸易港建设添砖加瓦。企业所得税也有优惠政策，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15％的税率征收企业所得税，对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。
海南自贸港某企业甲公司企业所得税适用25％税率，其应纳税所得额1000万元，其CEO兼大股东A先生个人年综合所得应纳税所得额100万元。
海南自贸港某企业甲公司企业所得税适用25％税率，其应纳税所得额1000万元，其CEO兼大股东王先生个人年综合所得应纳税所得额100万元，分红100万元。
海南自贸港某企业甲公司企业所得税适用15％税率，其应纳税所得额1000万元，其CEO兼大股东王先生个人年综合所得应纳税所得额100万元，分红100万元。
综上分析可知，当企业所得税率为25％，个人综合所得企业纳税压力为15％时，企业可采取适度多发放工资薪金的方式，使得二者合计企业纳税压力降低，降低比率为10％。此外，企业可采取变税后利润分配为增加发放工资薪金的方式，降低二者的合计企业纳税压力，当企业所得税率为25％时，降低比率为30％，当企业所得税率为15％时，降低比率为20％。
合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展如果不考虑合法性和合理性，采取如下行为：将实际工作地在其他地方的个人，列入海南企业挂名发放工资，享受低企业纳税压力优惠政策；注册成立空壳公司（不符合实质经营地判定标准）享受企业所得税低税率政策；利润转移和税基侵蚀，通过关联交易将利润由国内其他地区向海南转移等等。上述行为势必会受到税务机关的关注，进而引发纳税调整或制裁查处。